Общая система

TAXman, 12 августа

С момента взятия на учет плательщик считается на общей системе налогообложения, где применяется стабильная ставка налога – 15% (до 2007 года – 13%).

Преимущества общей системы налогообложения :

- Может применяться всеми предпринимателями без ограничений

- Сумма уплаченного налога прямо зависит от результатов финансово – хозяйственной деятельности.

Если за отчетный период предприниматель не получил прибыли или прекращает деятельность, то сумма уплаченных авансом обязательных платежей подлежит перерасчету. Сумма излишне уплаченных платежей может зачисляться в счет будущих платежей (по заявлению) или подлежит возврату не позднее одного месяца после проведения окончательного расчета.

Объектом налогообложения есть совокупный чистый доход предпринимателя, рассчитанный как разность между валовым доходом (выручкой от продажи товаров, предоставления услуг, выполнения работ в денежной или натуральной форме) и документально подтвержденными затратами, непосредственно связанными с получением такого дохода. Таким образом, предприниматель должен иметь документы, которые подтверждают фактически понесенные им затраты.

Документально подтвержденными затратами считаются оплаченные затраты текущего отчетного периода, а также предыдущих периодов, если они касаются дохода, полученного на протяжении отчетного периода, и подтвержденные соответствующими документами.

Валовым доходом частного предпринимателя считается как выручка, полученная им от осуществления предпринимательской деятельности, так и внереализационные доходы, а именно :

- Выручка, полученная за проданные товары (услуги) в безналичной форме на расчетный счет в учреждении банка или в наличной форме , полученное в месте осуществления расчетов с применением регистраторов расчетных операций (кассовых аппаратов, книг учета )

- Выручка, полученная за проданные товары (услуги) в натуральной (неденежной) форме

- Предыдущая оплата, полученная в отчетном периоде

- Пассивные доходы (проценты за депозитами, штрафы, пени от других субъектов хозяйствования).

Валовые затраты могут учитываться двумя способами :

- На основании первичных документов, которые подтверждают фактически понесенные затраты отчетного периода

- За нормами в процентах к валовому доходу в случае отсутствия документов.

Приведем перечень основных затрат :

- На приобретение продукции, предоставление услуг, выполнение работ

- Технологические затраты производства, сбыт продукции

- На оплату работы нанимаемых работников

- Взносы на общеобязательное государственное пенсионное и социальное страхование

- На командировку работников

- На аренду основных фондов и других средств работы

- Налоги и сборы, которые платит предприниматель.

Частный предприниматель не имеет обязанности вести бухгалтерский учет, но с целью определения результатов предпринимательской деятельности ведется книга учета доходов и затрат на ф.№10, в которой предприниматель отображает хозяйственные операции в хронологической последовательности на основании подтверждающих документов. Учет доходов и затрат необходимо вести в отдельности по каждому виду деятельности (если их несколько). Книга за ф.№10 должна быть пронумерованной, прошнурованной, заверена подписью начальника или заместителя налоговой инспекции и скрепленная печатью. Ведение книги компьютерными средствами не допускается.

По итогам отчетного квартала предприниматель обязан подать в налоговую инспекцию информацию о полученных доходах и понесенных затратах , уплаченный или удержанный налог из доходов физических лиц, свое имущественное состояние. Это отображается в декларации о доходах, которая составляется нарастающим итогом с начала года.

Декларация подается в налоговый орган на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Начисление суммы налога из доходов проводится на основании представленной годовой декларации. Уплата предпринимателем налога на протяжении года осуществляется в виде авансовых ежеквартальных платежей. Размер авансового взноса составляет 25% суммы налога, рассчитанного по итогам предыдущего года. Авансовые платежи уплачиваются в такие сроки – до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября. Авансовые взносы могут быть уменьшены на сумму уплаченных патентов.

Дополнительно начисленные за окончательным расчетом суммы налога подлежат уплате не позднее одного месяца со дня получения сообщения налогового органа. Чрезмерно уплаченные суммы налога подлежат возврату не позднее одного месяца после проведения окончательного расчета или по заявлению зачисляются в счет следующих платежей.

В декларации доходы, затраты предпринимателя – плательщика НДС отображаются без сумм НДС.

Если предприниматель в отчетном квартале объединял работу за общей системой налогообложения с альтернативными методами (за единым или фиксированным налогом), то в декларации о доходах следует отобразить данные отдельно по каждой системе налогообложения.

Если предприниматель не осуществлял деятельности , декларация о доходах за соответствующий период все равно должна быть подана. За непредоставление или несвоевременное представление гражданами деклараций о доходах или включение искаженных данных , ненадлежащее ведение учета доходов и затрат, влечет за собой предупреждения или наложения штрафа в размере от 3 до 8 необлагаемых налогами минимумов доходов граждан (85-136 грн.).

Вопросы, связанные с общей системой налогообложения предпринимателей, можно обсудить на нашем форуме здесь:

«сравнительная таблица различных систем налогообложения» или здесь: «Вопросы по общей системе налогообложения» или здесь: «Автоматический переход с единого налога на общую систему при закрытии ЧП»

Присоединяйтесь и вместе мы найдем решение Ваших проблем.

44 комментария

Прокоментировать

Сергей
8 декабря 2008 г. в 17:52

Я работал на едином налоге. Есть наемный работник. В связи с кризисом хочу приостановить деятельность(пока на первый квартал) и сократить расходы. Если я перейду на общую систему и буду подавать нулевую деларацию, придется ли мне платить налоги и если да, то какие? И добавятся ли у меня хлопоты с отчетами? Если это не лучший выход из положения,подскажите, что делать? Заранее очень благодарен.

TAXman
9 декабря 2008 г. в 17:31

Это нормальный выход из ситуации. Главное успеть подать заявление о переходе на единый налог за 15 дней до начала квартала, в котором вы возобновите свою деятельность. Платить ничего не придется, а подавать нулевую деларацию надо.

Евгений
18 декабря 2008 г. в 11:00

Аналогичная ситуация. В связи с этим вопрос - надо ли уведомлять НИ о том, что я желаю приостановить деятельность? С единого налога на общую систему уже перешел, т.к. заявление на единый налог на след. год не подавалось.
И как быть в таком случае с авансовыми платежами - их устанавливает НИ и должна сообщить мне? И нужно ли какие-то отчеты подавать кроме нулевой декларации в НИ (например в пенс. фонд или еще куда) ?

TAXman
18 декабря 2008 г. в 19:33

Желательно уведомить НИ о приостановлении деятельности (заявление произвольной формы). Иначе налоговая действительно будет ломать себе голову, какой авансовый платеж вам приподнести. А так обойдетесь без аванса. Но если вы целый год будете подавать нулевую декларацию, то вам предложат сделать госрегистрацию прекращения предпринимательской деятельности. А в ПФ и другие фонды также нужно наведываться и подавать пустую отчетность.

Инна
29 декабря 2008 г. в 23:05

Подскажите если предприниматель,работал на фиксированном налоге,по одной деятельности и также осуществлял не зарегистрируемую деятельность.Теперь незарегистрируемая учитывается по общей системе,15%-в налоговую,33%-в пенсионный,но эти суммы не были вовремя уплачены.Какие штрафы,должны применяться к этому предпринимателю?

TAXman
30 декабря 2008 г. в 13:00

Если предприниматель самостоятельно подаст декларацию о доходах от предпринимательской деятельности, то штрафов не будет. Если это выявила налоговая, составлен акт проверки, то согласно Закона №2181 могут быть такие санкции :
1)Платник податків, що не подає податкову декларацію у строки, визначені законодавством, сплачує штраф у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання або її затримку.
2) у разі коли контролюючий орган самостійно донараховує суму податкового зобов'язання, такий платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі десяти відсотків від суми недоплати за кожний з податкових періодів.

Лилия
2 января 2009 г. в 13:12

С нового года не подали заявление о продлении единого налога, т.к. в течении первого квартала хотим временно прекратить деятельность. Как быть с наемными работниками при учете по общей системе? Они хотят написать заявления об отпусках без содержания. Однако, слышала о новом законе с обязательной выплатой минимальной зарплаты. Как быть в этом случае и подавать ли пустые формы в соц. фонды или я обязана буду выплачивать минималку и отчитываться по ней как раньше? Или с общей системой другая форма отчетности по наемным? И нужно ли мне в налоговой менять книгу учета дохода и расходов на другую, в связи с переходом на общую систему?

TAXman
10 января 2009 г. в 22:29

Книгу учета доходов ф.10 менять не нужно. Возобновится деятельность - будете продолжать заполнять. Если даже Закон есть о минимальной зарплате, то откуда ее платить, когда отсутствует деятельность и нет источника дохода. Но точных сведений, что нужно делать с соцфондами у меня нет.

Наташа
7 января 2009 г. в 12:27

Подскажите пожалуста я на едином налоге и какую отчетность я должна сдавать в ПФ, если у меня нет нанятых работников и какой формы эти отчеты?? Помогите пожалуста?

TAXman
10 января 2009 г. в 22:42

На едином налоге предприниматель за ”себя” в ПФ ничего не платит, только за наемных работников. Насчет другой отчетности в ПФ у меня недостаточно инфомации.

Игорь
11 января 2009 г. в 21:28

Цитата из другого источника:
"Из чистого дохода предпринимателя, работающего по общей системе налогообложения в пределах максимальной величины дохода (пятнадцать прожиточных минимумов в месяц), также удерживаются взносы в Пенсионный фонд Украины"

А вы утвеерждаете, что взносы в ПФ входят в валовые затраты. Где правда?

TAXman
15 января 2009 г. в 09:18

У меня цитата из официальных документов налоговой службы (законы, письма, разъяснения). Нужно знать другой источник и важна дата опубликования - ведь все изменяется.

наталия
12 января 2009 г. в 14:16

я на фиксированом есть наемный работник без трудового договора надо ли платить за него в ПФ?



TAXman
15 января 2009 г. в 22:19

В ПФ за работника взносы платить нужно. Но в вашем случае это подпольный работник. Трудового договора ведь нет. А его обязательно надо было зарегистрировать вначале в центре занятости. Затем информацию о работнике подать в налоговую и ПФ.

Юлия
12 января 2009 г. в 17:13

Здравствуйте, я была сегодня в налоговой и мне отказали в выдаче св-ва по единому на 2009год, подскажите, какие мне нужно теперь сдавать отчеты и когда и сколько нужно платить

TAXman
13 января 2009 г. в 19:06

Заявление на единый налог нужно было подавать до 15 декабря, на 2-й квартал - до 15 марта. В 1-м квартале - вы на общей ситеме и по окончании квартала нужно будет подать декларацию, ставка налога - 15% от чистого дохода.

лариса
15 января 2009 г. в 22:42

может ли плательщик НДС на общей системе предприниматель, который ведет торговую деятельность по безналичному расчету использовать средства со счета на личные нужды не будет ли это расценено как не целевое использование денежных средств

TAXman
16 января 2009 г. в 16:03

Деньги ваши - используйте как вздумается. Главное - рассчитайтесь с бюджетом по налогам и взносам.

Елена
19 января 2009 г. в 10:30

Я- частный предприниматель, работаю с НДС, налоговая перевела нас на общую систему налогообложения. Какие налоги мне нужно уплатить за 1 квартал,если мой вид деятельности - ремонт промышленного оборудования?

TAXman
26 января 2009 г. в 13:47

Зная только вид деятельности трудно определить весь перечень налогов. У вас как минимум два налога уже есть - НДС и налог из доходов физических лиц.

Наталия
28 января 2009 г. в 00:31

  Здравствуйте! Я ЧП с ноября 2008г. на общей системе. Деятельность не велась. Если я правильно поняла я должна подать нулевую декларацию до 15 марта 2009г. В таком случае авансовыми платежами - о? Если есть возможность вышлите заполненный образец декларации.Так же нужно подать отчет ПФ? Помогите пожалуйста !

TAXman
28 января 2009 г. в 15:09

Декларация подается в налоговый орган на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. А это - до 10 февраля. До 15 марта нужно подать заявление для перехода на единый налог. Бланки деклараций всегда можно купить при налоговой, там же заполнить. Желательно хоть раз явиться к инспектору и уточнить неясные моменты.  

Евгения
28 января 2009 г. в 17:15

На основании какого законодательного акта ФЛП может находится на общей системе налогообложения, где применяется стабильная ставка налога – 15% ?

TAXman
31 января 2009 г. в 12:45

Предприниматели работают на общей системе налогообложения согласно единственного законодательного акта - Декрета Кабмина Украины от 26.12.1992 №13-92 "Про прибутковий податок з громадян", в котором остался действующим только раздел IV в части налогообложения доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, который применяется с учетом пункта 9.12 статьи 9 Закона Украины от 22 мая 2003 года N 889-IV и действует до принятия специального закона по вопросам налогообложения физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности.

рая
29 января 2009 г. в 08:56

Здравствуйте!Подскажите мне пожалуйста,я предприниматель на едином налоге,работаю по накладным с безналичным расчётом.И у меня такие вопросы:1.Веду книгу,только по дате и по валовому расходу,тоесть по суммам накладных в день,соответственно заполняя две графы,а не 4. 2.На конец квартала сумма по накладным и по расчётному счёту расходится,т.к товар доставлен.а перечесление могут сделать намного позже.Я отчитываюсь по обороту на расчётном счёте.Являются ли правильные такие мои действия? 3.Если я за 2007 год допустила ошибку при отчёте за второй квартал которая повлияла на правильность последующих отчётов,тоесть третийи,четвёртый,за 2006 я получала дикретные выплаты по рождению ребёнка,на расч.счёт по кот.работаю и также отчитывалась с неправельными показателями,учитывая детские выплаты.Эти ошибки я выявила только в этом году.Могу ли я подать объяснительную с точными отчётами за два года?Какие штрафы могут ко мне применяться и если смысл обращать на это внимание т.к у меня новая книга по учёту,ведётся с 2008года,станут ли меня прверять за те годы без показаний в книги?.Большое спасибо!!!

TAXman
1 февраля 2009 г. в 20:18

Некоторые вопросы требуют времени и дополнительных усилий. Пока помещаю их на
форум .

рая
30 января 2009 г. в 09:05

Скажите пожалуйста првда что между банками и налоговой теперь установлен прямой поток информации?Тоесть если раньше нужно было предоставлять выписки из банка,а налоговая могла потребовать просмотра только через суд,то теперь у них к банковским счетам открытый доступ для просмотра оборота средств

TAXman
31 января 2009 г. в 12:49

Нет, открытого доступа для просмотра оборота денежных средств у налоговой нет. Требуються веские основания и разрешения по конкретному факту.

рая
30 января 2009 г. в 09:25

Я частный предприниматель с 2000года,была на общей системе и была лицензия на торговлю сигарет.С 2002 я занимаюсь другой деятельностью по единому налогу,а лицензия и все документы остаются у меня на руках.Сейчас я работаю с накладными,которые тоже сохраняю с 2002 года.Должна ли я сохранять эти все документы по сей день или только те которые соответствуют моей деятельности за последние три года?

TAXman
4 февраля 2009 г. в 23:38

Согласно нормативным документам срок хранения первичных документов - 3 года. И проверки налоговой уходят в историю не больше чем на 3 года. Поэтому решайте для себя - хранить или нет.

рая
30 января 2009 г. в 09:34

Скажите если частный предприниматель на едином налоге вёл одну деятельность,а потом в налоговой написал заявление на переход по другой деятельности также по единому,но в гос регистрации ничего не изменил сразу, а только через три года.Чем это черевато?Какие последствия ждут от этого,к примеру при закрытии ЧП.

TAXman
31 января 2009 г. в 13:29

Ничего страшного нет. В налоговой ведь актуальная информация, значит ставка налога была правильной. Но я рекомендую не затягивать с этим вопросом и внести изменения в госрегистратора по виду деятельности.

Дмитрий
31 января 2009 г. в 08:28

Если у частного предпринимателя есть на него зарегистрированый автомобиль,то он должен платить ежемесячные налоги?

TAXman
31 января 2009 г. в 13:09

Предприниматель не является плательщиком налога с владельцев транспортных средств.

Дмитрий
31 января 2009 г. в 12:35

При закрытие частного предпринимателя на едином налоге,его деятельность проверяется за весь период или только за три года и если последние два года деятельность не велась,отчёты с ноливыми показателями. Вщитываются эти два года в проверяемые три?

TAXman
31 января 2009 г. в 13:36

При закрытии частного предпринимателя на едином налоге его деятельность может проверяться за весь период или с момента окончания последней проверки.

Инна
31 января 2009 г. в 22:14

Обьясните,кто-то,в каком случае единщик становится плательщиком НДС?Эта процедура в обезательном порядке или по личной инициативе?и что она даёт?Спасибо!!!

TAXman
1 февраля 2009 г. в 21:44

Предприниматель на едином налоге может зарегистрироваться плательщиком ПДВ по собственной инициативе. Даже после после превышения 300-тысячного объема налогооблагаемых операций предприниматель может не регистрироватяся плательщиком ПДВ. Соответственно он не сможет выписывать налоговые накладные и не имеет права на налоговый кредит. Если предприниматель не имеет права применять упрощенную систему (превышение 500 тысяч), то он обязан перейти на общую систему налогообложения с обязательной регистрацией в качестве плательщика НДС. Что это дает - давайте спросим на форуме .

Антон
1 февраля 2009 г. в 15:34

Здраствуйте!Подскажите,хочу открыть ЧП ,какой налог будет налаживатся на автоматы для подзарядки мобильных телефонов,и каким образом по ним сдавать отчет в налоговую!Спасибо что Вы есть!

TAXman
1 февраля 2009 г. в 20:33

Предлагаю ознакомиться с упрощенной системой налогообложения. Читайте о едином налоге .

Евгений
3 марта 2009 г. в 12:34

Отличается ли чем-то декларация о доходах для предпринимателя на общей системе от той декларации, что подается физ. лицами не ведущими предпринимательскую деятельность(годовая налоговая декларация)? Есть ли в Интернете где посмотреть образец заполнения такой декларации?
Спасибо.

TAXman
18 марта 2009 г. в 22:53

как это ни странно, но на сайте ДПАУ вы найдете все формы отчетности http://sta.gov.ua

Lendy
22 апреля 2009 г. в 14:34

В 2008 году я была ФЛП на общих основаниях в первом квартале, декларацию за 1-ый квартал сдала. Затем перешла на единый налог, отчеты за 2ой, 3ий, 4ый кварталы сдала. Нужно ли было сдавать декларацию за 2008 год до 9-го февраля как ФЛП на общих основаниях? Если нужно, какой штраф меня ждет? Подскажите, пожалуйста!
Можно ли сейчас сдать уточненную декларацию за 1-ый квартал 2008 года?

Марина
23 апреля 2009 г. в 14:25

При проверке на рынке НИ на рабочем месте был работник не указанный в патенте. Мне был выписан штраф в размере 100 грн. и изъят фиксированный патент. Могут ли меня принудительно перевести на общую систему и потребовать работать с кассовым аппаратом? на сколько это правомерно,если этот случай был исключительным и я самостоятельно осуществляю торговую деятельность,имея одну торговую точку?

 

Новый комментарий

Я не спамер: введите суму 4+8

 

От авторов блога

О Блоге — прочитай перед началом

Владимир Тихонов - мой профиль на Google+

Заказать консультацию - по вопросу ведения бизнеса и налогов

Ответы на вопросы - уже решено 124 вопросов


 
 

Бизнес форум

Последние темы:

Ремонт макбукА
12 декабря, 2 ответа