Фиксированный налог

TAXman, 11 октября

Есть еще способ налогообложения доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за фиксированным размером налога (далее - фиксированный налог) путем приобретения патента.

Обязательные условия перехода на фиксированный налог:

  • количество лиц, которые находятся в трудовых отношениях с таким гражданином - налогоплательщиком, включая членов его семьи, которые принимают участие в предпринимательской деятельности, не превышает пяти;
  • валовой доход такого гражданина от самостоятельного осуществления предпринимательской деятельности или с использованием нанимаемой рабочей силы за последние 12 календарных месяцев, не превышает семи тысяч необлагаемых налогами минимумов доходов граждан (119 тыс. грн.).

Гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность из продажи товаров и предоставления сопутствующих такой продаже услуг на рынках и есть плательщиком рыночного сбора. Доходы такого гражданина, полученные от осуществления других видов предпринимательской деятельности, облагаются налогами в общем порядке.

Не разрешается применение фиксированного налога при торговли ликеро-водочными и табачными изделиями.

Гражданин по своему желанию может приобрести патент на осуществление предпринимательской деятельности на всей территории Украины.

Документ, который удостоверяет уплату фиксированного налога, есть основанием для выдачи налоговым органом по месту проживания гражданина патента, в котором отмечаются: фамилия и имя этого гражданина; его идентификационный номер; срок действия патента; перечень лиц, которые находятся в трудовых отношениях с налогоплательщиком, или членов его семьи, которые принимают участие в предпринимательской деятельности; место осуществления предпринимательской деятельности; название органа, который выдал патент.

Для получения патента налогоплательщик подает в налоговый орган заявление, составленное в произвольной форме, которое должно содержать информацию о месте осуществления предпринимательской деятельности; перечень лиц, которые находятся в трудовых отношениях с налогоплательщиком, и их идентификационные номера , а также информацию о доходах плательщика фиксированного налога от осуществления предпринимательской деятельности за последние 12 месяцев или о неполучение таких доходов.

Налоговый орган обязан выдать патент на протяжении трех рабочих дней со дня принятия указанного заявления от налогоплательщика, оформленной надлежащим образом. Предыдущая проверка достоверности данных, указанных в заявлении о доходах гражданина от осуществления предпринимательской деятельности, или данных об их неполучение налоговым органом не осуществляется. Ответственность за достоверность таких данных несет налогоплательщик соответственно законодательству Украины.

Размеры фиксированного налога устанавливаются соответствующим местным советом в зависимости от территориального расположения места торговли и не могут быть меньше чем 20 гривен и больше чем 100 гривен за календарный месяц для граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность самостоятельно.

Для получения патента на осуществление предпринимательской деятельности на всей территории Украины фиксированный налог устанавливается в размере 100 гривен.

В случае, если налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием нанимаемой рабочей силы или с участием в предпринимательской деятельности членов его семьи, размер фиксированного налога увеличивается на 50 процентов за каждое лицо. В таком случае плательщик фиксированного налога имеет право самостоятельно доплатить 50 процентов от суммы установленного фиксированного налога из расчета на каждое дополнительное лицо и сообщить об этом налоговый орган, который обязан внести соответствующие изменения в патент .

Доходы гражданина, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, которые облагаются фиксированным налогом, не включаются в состав его совокупного налогооблагаемого дохода по итогам отчетного года, а уплаченная сумма фиксированного налога есть окончательной и не включается в перерасчет общих налоговых обязательств такого налогоплательщика .

В случае уплаты фиксированного налога плательщик такого налога освобождается от ведения обязательного учета доходов и затрат.

Плательщик фиксированного налога, лица, которые находятся с ним в трудовых отношениях, а также члены его семьи, которые принимают участие в предпринимательской деятельности, освобождаются от уплаты начислений на фонд оплаты труда, отчислений и сборов на строительство, реконструкцию, ремонт и обслуживание автомобильных дорог общего пользования Украины, налога на промысел, сбора в Фонд для осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, сбора на обязательное социальное страхование, сбора в Фонд Украины социальной защиты инвалидов, а также приобретения торгового патента согласно закону Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности".

Патент выдается на срок от одного до двенадцати календарных месяцев по выбору плательщика фиксированного налога. В случае, если на протяжении срока действия патента соответствующим местным советом изменяется размер фиксированного налога, перерасчет его не осуществляется.

Патент может быть упразднен (с его изъятием) по решению руководителя налогового органа к окончанию срока его действия в случае, если:

  • по доверенности или от лица плательщика фиксированного налога осуществляется торговля лицом, сведения о котором не внесены в патент. В этом случае гражданин-предприниматель лишается права применять фиксированную ставку налога на протяжении 12 календарных месяцев, следующих за месяцем совершения нарушения, и платит штраф в размере полной суммы фиксированного налога в расчете за месяц за каждое лицо, сведения о котором не внесены в патент;
  • плательщик фиксированного налога и лица, которые находятся с ним в трудовых отношениях, а также члены его семьи, которые принимают участие в предпринимательской деятельности, осуществляют торговлю ликеро-водочными и табачными изделиями.

Фиксированный налог. Выводы.

Эту систему налогообложения можно применять лишь на рынках. Выбор – работать на общей системе или на фиксированном налоге (ФН) – добровольный .

Преимущества системы налогообложения на фиксированном налоге :

- Низкая фиксированная ставка налога от 20 до 100 грн. ежемесячно плюс 50% за каждого наемного работника

- Учет доходов и затрат можно вести в произвольной форме (для определения объема дохода). Книгу по ф.№10 вести не обязательно.

- Использовать РРО (регистраторы расчетных операций) не обязательно (кроме торговли подакцизными товарами).

- Не удерживается налог с доходов физических лиц - 15% (НДФЛ) за себя предпринимателем.

- Не удерживается фиксированный пенсионный взнос за себя предпринимателем.

Недостатки :

- Если нет дохода, то ФН все равно надо платить в т.ч. и за работников.

- Работа на ФН запрещена, если валовой доход за предыдущие 12 календарных месяцев превышает 119 тыс.грн. или если в трудовых отношениях находится больше 5 работников.

- Продавать товар можно только на территории рынка, внося рыночный сбор.

- Нельзя торговать ликеро-водочными (можно торговать пивом, вином, шампанским), табачными изделиями и некоторой другой продукцией, запрещенной к продаже на рынке (топливо, оружие …)

Наемные работники.

Принимая работника, необходимо зарегистрировать с ним трудовой договор в центре занятости, если работник больше нигде не работает – внести в его трудовую книжку запись, в налоговой внести изменения в фикспатент, предварительно доплатив 50% ФН.

Предприниматель обязан удерживать 15% НДФЛ из зарплаты нанимаемых работников.

Порядок начисления в соцфонды взносов из зарплаты работника такой :

1. Взнос ”сверху” от начисленной зарплаты (уплачивается за счет предпринимателя) –

• В Пенсионный фонд - 33,2% (обязательство относительно взноса уменьшается на часть уплаченного ФН, которое равняется 10% от 50 процентной доплаты за работника )

• в фонд нетрудоспособности – 1,5%.

• в фонд безработицы – 1,3%.

• в фонд от несчастного случая – в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

2. Взнос ”снизу” ( высчитывается из зарплаты работника) –

• в Пенсионный фонд - 2%.

• в фонд нетрудоспособности – 0,5% - если зарплата ниже прожиточного минимума или 1% при превышении.

• в фонд безработицы – 0,5%.

• в фонд от несчастного случая – 0%.

Взносы за себя предприниматель в фонды не платит (может добровольно).

Если человек выполняет для предпринимателя работы по гражданско-правовому договору, то он не является нанимаемым работником и доплачивать за него 50% не нужно. Вместе с тем оформлять по гражданско-правовому договору реализатора нельзя.

НДС

Работая на фикспатенте , предприниматель имеет право зарегистрироваться как плательщик НДС добровольно.

ПЕЧАТЬ

Можно работать и без печати. Она нужна тогда, когда предприниматель решит зарегистрироваться как плательщик НДС .

Расчетный счет.

Использовать расчетный счет не запрещено. Но на практике могут возникать недоразумения с налоговиками, которые доказывают, что на рынке можно рассчитываться только наличными.

Вопросы, связанные с фиксированным налогом, можно обсудить на нашем форуме здесь:

«фиксированный налог и деятельность вне рынка»

Присоединяйтесь и вместе мы найдем решение Ваших проблем.

50 комментариев

Прокоментировать

Анна
3 июля 2008 г. в 03:50

я немного не поняла о плате за наемных работников. В налоговою я уплачиваю за каждого 50% от фиксированного налога. Обязательно ли заключать договор в центре занятости и вести трудовую книгу, или если работник не требует его офомления, то достаточно только платы в налоговую и не осуществлять дополнительные платежы в соц фонды?

TAXman
3 июля 2008 г. в 11:55

Договор в центре занятости заключать обязательно, вести трудовую книгу - по желанию работника. Платежи в соцфонды - обязательны. Для сверки фонды берут в налоговой списки предпринимателей и наемных работников и могут применять санкции.

Наталья
3 июля 2008 г. в 21:33

Хочу организовать предоставление экскурсионных услуг как частный предприниматель. Что выбрать: единый или фиксированный налог? Собиралась на единый оформиться, прочитала статью и задумалась: почему только на рынках? Меньше ставка и можно не вести книгу учета по форме 10. Или я что-то пропустила? Просветите, пожалуйста)))

TAXman
4 июля 2008 г. в 12:47

Здесь и особого выбора нет - должен быть единый налог. При фиксированном налоге есть строгое ограничение - продавать товар можно только на территории рынка, внося рыночный сбор. Разве что вы будете проводить экскурсии между торговыми рядами и рекламировать товар. Но я думаю у вас цель другая.

Людмила
23 июля 2008 г. в 13:03

Если человек нанимается по гражданско-правовому договору, то платить в фонды 15%зарплаты не нужно? подскажите, какие разрешения и лицензии нужно иметь для открытия оздоровительного центра ( с продажей косметики по уходу за лицом и телом, фитнес-студии, бара с безалкогольными напитками)СПД регистрации физ лица, с торговым патентом на розничную продажу косметики достаточно? нужны ли лицензии?

TAXman
31 июля 2008 г. в 17:41

Сумма, указанная в гражданско-правовом договоре предпринимателю выплачивается полностью с учетом того , что потом эта сумма отобразится в декларации (отчете). А для не предпринимателя из суммы удерживается 15% НДФЛ. Лицензию нужно иметь только для изготовления парфюмерно-косметическою продукции с использованием спирта этилового.

Павел
4 декабря 2008 г. в 15:38

У меня компьютерный клуб в селе.Мне до 15 го декабря нужно написать заявление на единый налог.А сельский совет мне выдаст розрешение на розмещение компьютерного клуба только 17 го.Подскажите что мне делать?

TAXman
6 декабря 2008 г. в 12:14

Заявление на единый налог нужно подать обязательно. Пообещайте инспектору принести разрешение дополнительно. Если он Человек, то должен войти в ваше положение. В случае чего, требуйте показать, где в Указе президента об упрощенной системе прописано такое требование.

ирина
5 декабря 2008 г. в 11:22

могу ли я не оплачивать патент если я сейчас не работаю,при этом не закрывать деятельность.если да,то какой срок?у меня маленький ребенок,когда отдам в садик хочу продолжить работать.в налоговой сказали,что надо оплачивать и все равно.правда ли это?

TAXman
6 декабря 2008 г. в 12:28

В органах социальной защиты вам не дадут денежную помощь на ребенка, если вы будете зарегистрированы как предприниматель. Если эта помощь не так важна и не охота ввязываться в бюрократические процедуры регистрации, снятий с учета, то можно остаться предпринимателем, за патент не платить , но обязательно ежеквартально подавать в налоговую нулевые декларации.

Мама-предприниматель
31 января 2009 г. в 12:47

Нет.Помощь вам дадут единоразовую(12000),а пособие до трёх лет не дадут,так как считается что вы работаете.Но если есть кто -то из близких родственников не работающий пенсионер,то пособие до трёх лет можно оформить на него.

Денис
7 декабря 2008 г. в 19:49

Планирую взять в аренду киоск на мини-рынке,для продажи фруктов и овощей.Для продажи буду нанимать двух рабочих.Подскажите, пожалуйста какой вид налога выбрать?

TAXman
8 декабря 2008 г. в 13:39

Если вы торгуете на рынке, то начинайте с самого простого - фиксированного налога. Когда ваши доходы за год превысят 119 тыс.грн. - переходите на единый налог. Если и там буде превышение 500 тыс.грн. - тогда останется общая система налогообложения.

Елена
8 декабря 2008 г. в 17:25

Я продаю пластиковые окна на рынке. У меня два наемных работника. Сейчас у меня нулевые доходы .Значит ли это,что я не буду платить ни патент, ни 50% за каждого работника?

TAXman
9 декабря 2008 г. в 17:39

Если вы приостановили деятельность, то можно за патент и за наемных работников не платить, т.е. не брать патент. Но вы обязаны подавать нулевую декларацию. А если у вас на рынке есть стационарное мето типа контейнера, то руководство рынка может отказаться от составления (продления) договора на использование этого контейнера без патента.

наталия
12 января 2009 г. в 15:27

сто такое взнос "сверху" и взнос "снизу"

TAXman
14 января 2009 г. в 17:47

Взнос ”сверху” от начисленной зарплаты уплачивается за счет предпринимателя. По аналогии его можно сравнить с юридическим лицом. Этот взнос не влияет на размер чистой зарплаты. Взнос ”снизу” высчитывается из зарплаты работника, т.е. он реально влияет на уменьшение зарплаты, которую работник получает на руки.

mariy
15 января 2009 г. в 15:15

подскажите, пожалуйста. если я являюсь чп(фикс. налог), но в данное время не работаю,написала заявление на 4 месяца, то не должна оплачивать ежемесячный налог. но мне дали квитанцию об оплате 100 грн в квартал. это является законной и обязательной платой?

TAXman
15 января 2009 г. в 22:34

Да, все законно. На то и налог фиксированный, что нужно платить незначительную сумму независимо от результатов деятельности.

лилия
18 января 2009 г. в 14:32

хочу открыть   с мужем кафе с алкогольными напитками и табаком.какую систему   налогообложения   выбрать?

TAXman
20 января 2009 г. в 17:58

У вас и выбора нет - только общая система.

лилия
18 января 2009 г. в 14:50

какие документы на продажу алкоголя и табака нужны частному предпринимателю

TAXman
22 января 2009 г. в 15:31

Сначала в органах местной мласти нужно взять разрешение на право размещения объекта торговли. Дальше нужно в региональном управлении департамента по вопросам администрирования акцизного сбора, которое функционирует при областной налоговой, приобрести нужную лицензию.

рая
30 января 2009 г. в 09:12

Скажите пожалуйста как может проверять налоговая ЧП на фиксированом налоге?Какой вообще учёт должен вестись у предпринимателя на фикс.налоге?

TAXman
1 февраля 2009 г. в 21:35

Предприниматели на фиксированном налоге освобождены от ведения учета доходов и расходов, т. е. они не ведут Книгу ф. № 10.
Но все же нужно вести такой учет в произвольной форме, которая позволит увидеть свои реальные доходы и расходы. Проверять таких СПД очень тяжело и практически проверок нет. Но можно залететь на связях с другими предпринимателями посолидней и тогда уже будут разборки.

вера
30 января 2009 г. в 20:38

фиксированый патент на продлении,ксерокопия о уплате есть,могу ли я работать,налоговая неуспевает выдать патент к первому числу!

TAXman
31 января 2009 г. в 12:20

Пусть это останется проблемой налоговой. Уплата есть, надо работоть.

Констанитн
1 февраля 2009 г. в 11:36

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста 119 тыс. грн. - это деньги полученные от продаж или доход от продаж?

TAXman
4 февраля 2009 г. в 23:34

Реально 119 тыс. - это выручка от реализации продукции и товаров.

Лора
5 февраля 2009 г. в 18:16

Я работаю на рынке в стационарном киоске(роллете). Плачу ФН. Теперь сказали, что нужно переходить на единый.Правильно ли это.

TAXman
6 февраля 2009 г. в 21:06

Оснований для такого перехода нет. Если выполняется 4 условия. 1 - выручка за последние 12 календарных месяцев, не превышает семы тысяч необлагаемых налогами минимумов доходов граждан (119 тыс. грн.). 2 - вы являетесь плательщиком рыночного сбора. 3 - количество наемных работником меньше 5. 4 - вы занимаетесь торговлей.

Игорь
10 февраля 2009 г. в 10:46

Подскажите пожалуйста если ведением учета доходов и затрат пренебрегаем на фиксированном налоге,то сумма валового дохода в декларациях соответствует размеру фактической зарплаты предпринимателя?

TAXman
10 февраля 2009 г. в 23:56

Нет, валовый доход будет ближе к выручке от реализации продукции.

Олег
21 февраля 2009 г. в 19:36

У меня комп клуб на территории рынка, можно ли платить рыночный взнос и перейти на ФН.

TAXman
28 февраля 2009 г. в 13:45

С переходом на ФН у вас могут быть проблемы. Все-таки основной вид услуг - компьютерные. А это никак не связано с деятельностью из продажи товаров и предоставления сопутствующих такой продаже услуг на рынках. Тут и продажа чипсов наверняка не поможет.

Олег
21 февраля 2009 г. в 19:48

И если я в комп. клубе продаю сухарики, чипсы и т.д.

ник
21 февраля 2009 г. в 21:00

подскажите пожалуйста, с каких пор Для получения патента на осуществление предпринимательской деятельности на всей территории Украины фиксированный налог устанавливается в размере 100 гривен.

TAXman
28 февраля 2009 г. в 14:05

Ведение ФН регламентируется Декретом КМ №13-92 "Про прибутковий податок з громадян" от 1992 года (Раздел 4). Последние изменения были в 2005 году.

Ксана
24 февраля 2009 г. в 11:28

Укажите, плста, перечень документов, необходимых для оформления фиксированного налога.

TAXman
28 февраля 2009 г. в 14:08

Смотрите абзац 8 вышеприведенной статьи.

Ксана
24 февраля 2009 г. в 11:32

И возможно ли оформление фиксированного налога, если торговая точка - субарендованная часть арендованного отдела магазина?

TAXman
28 февраля 2009 г. в 14:10

Если этот магазин находится на рынке и вы будете плательщиком рыночного сбора, то возможно оформление фиксированного налога.

Олег
2 марта 2009 г. в 16:21

Подскажте пожалуйста, где можно найти описание (ссылки на регламентирующие документы) всего документооборота (от накладных на товары до налоговых деклараций) по Фиксированному налогу, в том числе и на нёмных работников. Проблема в том, что , очевидно из-за кризиса, налоговые органы начинают придумывать штрафы за отсутствие документов, о которых раньше не было слышно, но якобы существуют какие-то постановления

TAXman
6 марта 2009 г. в 15:55

А вы не стесняйтесь и запишите пункты, постановления, законы, которые якобы нарушены. не помешает узнать и пункты, из-за которых полагается штраф. Так намного легче контролировать налоговую.

Людмила
8 апреля 2009 г. в 13:25

Подскажите, пожалуйста! Я где то пол года назад зарегистрировалась в Исполкоме, и получила свидетельство о регистрации частного предпринимателя.Хотела законно проводить курсы по репетиторству и платить единый налог. Но с этим кризисом, так и не получилось. И в налоговой инспекции и в пенсионном фонде,я так и не стала на учет. Закрывать ЧП тоже не хочется, и платить налог тоже не с чего. Я думала может быть придут какие то уведомления с налоговой по поводу штрафа, но все тихо. Что мне в этой ситуации делать, и если я пойду в налоговую вставать на учет, они мне предъявят штраф или нет?

menddelson
18 апреля 2009 г. в 23:35

Подскажите, если заявление на патент подается скажем 15 марта, каким будет срок действия патента?

Анна
22 апреля 2009 г. в 16:37

Скажите пожалуйста - если у меня один объект торговли на рынке, а другой нет - какой налог нужно оформлять - возможно работать на едином налоге или на рынке нужно обязательно оформлять фиксированный, а вторая точка будет работать на общей системе? Спасибо.

Алексей
24 апреля 2009 г. в 09:32

Я на фиксированном налоге, но деятельность не ведется. За 2008 год (в том числе и годовую) я сдал все нулевые декларации. Попадаю ли под действие каких то штрафных санкций?
Если не ведеться деятельность - могу ли я написать заявление о приостановлении на год (два)?

Елена
16 июня 2009 г. в 23:04

Я ЧП на фик.налоге, торговая точка находится на территории рынка. Имею ли я право торговать пивом? И если имею, то нужны ли для продажи квитанции??

Vik
13 июля 2009 г. в 11:21

Фиксированный налог действует на всех рынках города? Или на каждом рынке города, в каждом районе наждо оформлять свой фиксированный налог. Естественно, рыночные сборы уплачиваются на каждом рынке.

 

Новый комментарий

Я не спамер: введите суму 8+3

 

От авторов блога

О Блоге — прочитай перед началом

Владимир Тихонов - мой профиль на Google+

Заказать консультацию - по вопросу ведения бизнеса и налогов

Ответы на вопросы - уже решено 124 вопросов


 
 

Бизнес форум

Последние темы:

Ремонт макбукА
12 декабря, 2 ответа