Учет банковских счетов

TAXman, 11 декабря

Минфин приказом от 18.08.2015 N 721 утвердил Порядок представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы. Приказ вступил в силу из 25.11.2015.

Нацбанк, банки и прочие финансовые учреждения (далее - финансовые учреждения) в день открытия/закрытия счета налогоплательщика представляют сведения об этом в электронном виде с использованием надежных средств электронной цифровой подписи с усиленными сертификатами открытых ключей средствами электронной почты сети Интернет в адрес Информационного портала ГФС.

В случае невозможности представления по технической причине сообщения в электронном виде средствами телекоммуникационной связи такое сообщение может быть предоставлено или прислано по почте с уведомлением о вручении в бумажном виде в день открытия/закрытия счета в контролирующий орган (орган государственной фискальной службы), в котором налогоплательщик состоит на учете. В таком случае сообщение предоставляется или присылается вместе с сопроводительным письмом, в котором отмечается причина невозможности представления сообщения в электронном виде средствами телекоммуникационной связи.

Контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения сообщения в электронном виде обязан прислать финансовому учреждению средствами телекоммуникационной связи электронное сообщение-ответ относительно взятия счета на учет в контролирующем органе. В случае отказа в взятии счета на учет сообщение-ответ должно содержать основание для отказа.

Если контролирующий орган на протяжении вышеупомянутого срока не направил сообщение об отказе в взятии счета на учет, такой счет считается взятым на учет в контролирующем органепо молчаливому согласию - на время и дату получения финансовым учреждением сообщения (квитанции) контролирующего органа о подтверждении факта принятия сообщения в обработку.

В случае поступления от финансового учреждения сообщения об открытии счета налогоплательщика в бумажном виде контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения сообщения обязан предоставить или прислать по почте с уведомлением о вручении финансовому учреждению, в котором открыт счет налогоплательщика, корешок сообщения с отметкой о взятии счета на учет или сообщение контролирующего органа об отказе в взятии на учет счета плательщика налогов с указанием причины отказа.

Датой начала расходных операций со счета налогоплательщика (кроме банка) в финансовом учреждении является дата одного из событий, которое настало первым: получение финансовым учреждением Сообщения-ответа с отметкой о взятии счета на учет в контролирующем органе или регистрации получения финансовым учреждением корешка сообщения с отметкой о взятии счета на учет в контролирующем органе, или дата, определенная как дата взятия на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию .

Основания для отказа в взятии контролирующим органом счета на учет

Основаниями для отказа является:

  1. отсутствие налогоплательщика на учете в контролирующем органе;
  2. наличие в ЕГР записи о государственной регистрации прекращения юридического лица или прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;
  3. наличие в ЕГР записи об отсутствии юридического лица по его местонахождению или записи об отсутствии подтверждения сведений об юридическом лице;
  4. наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лиц или Реестре самозанятых лиц (ЕБД) информации об открытие такого счета другому налогоплательщику или указанному налогоплательщику, но с другой датой операции;
  5. наличие в ЕБД информации о взятии на учет такого счета. Получения финансовым учреждением Сообщения-ответа с такой причиной отказа является основанием для начала расходных операций за этим счетом налогоплательщика;
  6. наличие в ЕБД информации о выдаче налогоплательщику справки об отсутствии задолженности по налогам, которое выдается налогоплательщику при условии закрытия всех счетов для окончания процедуры государственной регистрации прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;
  7. наличие судебного решения относительно запрета взятия счетов на учет в контролирующих органах;
  8. наличие в ЕБД информации о закрытии такого счета (кроме счетов, которые открываются в органах Государственной казначейской службы Украины);
  9. несоответствие информации относительно налогового номера или серии и номера паспорта (для физического лица, которое имеет отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи за серией и номером паспорта), наименования (фамилии, имени, отчества), налогового адреса налогоплательщика, представленной в Сообщении, этим сведениям в Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков, Едином государственном реестре и Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лиц;
  10. отсутствие в ЕГР налогоплательщика - физического лица - предпринимателя или юридического лица или его обособленных подразделений, которые соответственно законодательству должны быть включены в ЕГР.

 

Новый комментарий

Я не спамер: введите суму 2+0

 

От авторов блога

О Блоге — прочитай перед началом

Владимир Тихонов - мой профиль на Google+

Заказать консультацию - по вопросу ведения бизнеса и налогов

Ответы на вопросы - уже решено 124 вопросов


 
 

Бизнес форум

Последние темы:

Ремонт макбукА
12 декабря, 2 ответа